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  • Auditoría obligatoria de Cuentas Anuales
  • Auditoría Voluntaria de Cuentas Anuales
  • Auditoría de Organizaciones no lucrativas, fundaciones y asociaciones
  • Trabajos de revisión y verificación contable acordados con el cliente
  • Auditoría de entidades públicas
  • Auditoría de subvenciones
  • Auditoria de indicadores de buen gobierno y transparencia
  • Auditoría de gestión y control interno

Actos que requieren auditoría obligatoria

  1. En sociedades de capital medianas y grandes. LSC art. 263 

  2. En cooperativas medianas y grandes. RLAC DA 6ª 

  3. En empresas cuyos títulos coticen en una Bolsa Oficial. LAC DA 1ª 

  4. En empresas que emitan obligaciones en oferta pública. LAC DA 1ª 

  5. En empresas medianas y grandes cuya actividad sea el seguro RLAC DA 5ª 

  6. En empresas cuya actividad sea la intermediación financiera. LAC DA 1ª 

  7. En empresas que reciban subvenciones o realicen determinadas LAC DA 1ª D transacciones con algún Organismo Público (>600.000 €) 

  8. En empresas a instancias del Juzgado. C.Co art. 40 T 

  9. Cuando deban presentarse Cuentas consolidadas. C.Co art. 42 

  10. En Sociedades de Garantia Reciproca de cualquier tamaño. L 1/94 art.54 

  11. Las Cooperativas de Viviendas cuando se produzca alguno de los siguientes supuestos: a) Tener en promoción, entre viviendas y locales, un número superior a 50 b) Construcción en distintas fases o en distintos bloques que constituyan, a efectos económicos, promociones diferentes c) Otorgamiento de poderes, relativos a la gestión empresarial, a personas I físicas o jurídicas, distintas de los miembros del consejo rector d) Cuando lo prevean los estatutos o lo acuerde la asamblea general . L 27/99 art.91 

  12. Entidades de previsión social RD 2615/85 art.36 

  13. Instituciones inversión colectiva L 46/84 art.13

  14. Sociedades y Fondos inversión inmobiliaria y los fondos de titulación hipotecaria. L 19/92 art.6 

  15. Las Sociedades Anónimas Deportivas. L 10/90 art.26 y 36 

  16. Las entidades eléctricas. RD 2550/94 

  17. Las fundaciones: activo>2,4-ingr:2,4-trab: 50 (2 de ellas). L 30/94 art.23

  18. En sociedades a petición de accionistas que representen el 5% del capital ( con tres meses de anterioridad al cierre). LSC art. 265 

  19. A instancias del propio empresario 

  20. Valoración de la participación en fondos propios a los efectos del Impuesto sobre el Patrimonio. LIP art. 16 

  21. Por compensación de créditos. LSC art. 301

  22. Con cargo a reservas.( el balance se referirá a una fecha comprendida en los 6 meses anteriores al acuerdo). LSC art. 303 

  23. Supresión del derecho de suscripción preferente. LSC art. 304

  24. Emisión de obligaciones convertibles en acciones. LSC art. 414

  25. Para compensar pérdidas ( el balance se referirá a una fecha comprendida en los 6 meses anteriores al acuerdo) LSC art. 323

  26. Por sustitución del objeto social, si hay accionistas disidentes. LSA art. 41 

  27. Por cambio de domicilio al extranjero, si hay accionistas disidentes. LSA art. 149 

  28. Por transformación de S.A. en sociedad colectiva o comanditaria, LSA art. 225

  29. Adquisición de acciones propias en caso de restricciones a su transmisibilidad. LSA art. 64

  30. Auditoría del balance de fusión cuando las sociedades fusionadas tengan la obligación de auditar sus cuentas anuales. LSA art. 239  

  31. Escisión de sociedades. Informe sobre el proyecto de escisión sobre el patrimonio no dinerario que se escinde. LSA art. 256  

  32. Liquidación del usufructo de acciones. LSA art. 68 

  33. Informe Especial requerido por O.M. De 30-9-92 sobre información pública periódica de la Entid. Emisoras de valores que coticen en Bolsas de Valores 

  34. Informe Especial y Complementario al de auditoría de las cuentas anuales de las entidades de seguro solicitado por la Dirección General de Seguros 

  35. Informe Complementario al de auditoria de las cuentas anuales de las entidades de crédito 

  36. Informe Complementario al de auditoría de las cuentas anuales de Cooperativas con sección de crédito solicitado por Entidades Supervisoras Públicas 

  37. Informe Especial y Complementario al de auditoría de las cuentas anuales de las Sociedades y Agencias de Valores y sus Grupos.  

  38. Informe Especial relativo a determinada información semestral de las Sociedades Anónimas Deportivas 

Nota: se entiende por sociedades y empresas medianas y grandes, aquellas que superan los siguientes límites (dos de ellos durante dos años consecutivos): 2.850.000 € de activos netos, 5.700.000 € de cifra de negocio, 50 trabajadores de plantilla media. Se entiende por empresa tanto las sociedades como los empresarios personas físicas.

 

Abreviaturas utilizadas: L.A.C. Ley de Auditoría de Cuentas: Ley 12/2010 de 30 de Junio; R.L.A.C. Reglamento de la Ley de Auditoría de Cuentas: RD 1517/2011, de 31 de octubre; LSC Ley de Sociedades de Capital: R.D.L. 1/2010 de 2 de Julio; C.Co. Código de Comercio : R.D. de 22-8-1.885; y Ley 19/1.989 de 25-7. D. A. Disposición adicional. art. Artículo; N.T. prov. Norma Técnica de auditoría provisonal; N.T. def. Norma Técnica de auditoría definitiva; B.O.I.C.A.C. Boletín Oficial del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas; LIP Ley del Impuesto sobre el Patrimonio 19/6-6-91

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